Центр Бухгалтерских Услуг

Социальный налоговый вычет на дополнительное пенсионное страхование

Что такое социальный налоговый вычет на дополнительное пенсионное страхование? Это право налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу, а так же в пользу супруга, родителей или детей, в том числе усыновленных и находящихся на попечении, бабушек, дедушек, полнородных и неполнородных братьев и сестер, и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Кто имеет право на налоговый вычет на дополнительное пенсионное страхование? Лицо, оплатившее собственными средствами вышеуказанные взносы для себя и (или) членов своей семьи, иных близких родственников в Негосударственном Пенсионном Фонде (либо в страховых организациях).

В каком размере можно вернуть НДФЛ? Максимальный размер такого вычета 120 000 рублей, но не более фактически понесенных расходов, т.е. вернуть можно не более 15 600 рублей (120 000 х 13%).

Например, в 2021 году Вы оплатили полис добровольного пенсионного страхования на сумму 80 000 рублей, а так же оплатили пенсионные взносы в НПФ за свою супругу в размере 70 000 рублей Всего Ваши расходы составили 150 000 рублей, а Ваш официальный доход по справке 2-НДФЛ составил 100 000 рублей Вернуть Вы сможете налог только со 100 000 рублей, т.е. 13 000 рублей  Неиспользованная часть в размере 50 000 рублей «сгорит».

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Социальные налоговые вычеты предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года. Если в каком-то году у Вас не было официального дохода и Вам не с чего возвращать налог, то вычет заявить Вы не сможете. Сдать декларацию (справку) 3 НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою налоговую инспекцию или через личный кабинет налогоплательщика.

Какой​​​​ пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию?

  • Декларацию (справку) по форме 3 НДФЛ
  • Справку по форме 2 НДФЛ с места работы
  • Копию полиса (договора)
  • Копию лицензии страховой организации (или НПФ)
  • Копию платежных документов, подтверждающих, что страховка была оплачена лично Вами
  • Дополнительно: свидетельство о рождении (браке) для подтверждения родства